Căn cứ các văn bản pháp luật về quản lý ngân sách nhà nước (NSNN), chế độ kế toán và hoạt động nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước (KBNN), KBNN hướng dẫn các KBNN khu vực và Ban Giao dịch (sau đây gọi tắt là các đơn vị KBNN) thực hiện một số nội dung về công tác khóa sổ kế toán niên độ 2025 trên TABMIS như sau:
I. ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU PHỤC VỤ KHÓA SỔ KẾ TOÁN NĂM 2025**
1. Đối với cơ quan Tài chính**
1.1. Kiểm tra và rà soát dự toán**
* Kiểm tra, rà soát toàn bộ dự toán cấp 0, dự toán của các đơn vị dự toán, đơn vị sử dụng ngân sách thuộc trách nhiệm cơ quan Tài chính (CQTC) nhập vào TABMIS.
* Đảm bảo số liệu khớp đúng với quyết định giao dự toán của cấp có thẩm quyền (bao gồm: dự toán đầu năm, bổ sung, điều chỉnh, tạm ứng, ứng trước, nguồn năm trước chuyển sang).
* Phối hợp rà soát dự toán cấp trung gian (cấp 1, 2, 3) thuộc ngân sách trung ương, tỉnh, xã trên TABMIS.
* **Xử lý sáp nhập/giải thể:** Khẩn trương phối hợp điều chỉnh mã Chương của các đơn vị giải thể sang mã Chương mới; xử lý kịp thời các trường hợp sáp nhập chưa hoàn thành bàn giao số liệu, đảm bảo không tồn đọng ngân sách cấp huyện chưa xử lý bàn giao theo quy định tại Công văn số 4205/BTC-NSNN ngày 02/4/2025.
1.2. Phối hợp với KBNN giao dịch kiểm tra, đối chiếu**
* Số liệu chi NSNN bằng Lệnh chi tiền.
* Số dự toán chi chuyển giao ngân sách (chi tiết số đã giao, đã rút, số dư còn lại bao gồm: chi chuyển giao trong năm, vốn vay ngoài nước, vốn viện trợ không hoàn lại, chi chuyển giao ứng trước).
* Kiểm tra toàn bộ dự toán ngân sách cấp xã (nếu CQTC nhập).
* Kiểm tra số dư nợ vay ngân sách địa phương, xử lý chênh lệch.
* Điều chỉnh, hủy bỏ doanh số, số dư các tài khoản dự toán có phát sinh số dư thực trên TABMIS.
1.3. Xử lý tài khoản tạm thu, tạm giữ**
* CQTC chủ trì phối hợp xử lý các tài khoản tạm thu, tạm giữ theo quy định.
1.4. Xử lý số dư tài khoản tiền gửi**
* Xác định số dư tài khoản tiền gửi không sử dụng tiếp phải nộp lại NSNN.
* Đôn đốc đơn vị gửi báo cáo chi tiết đến KBNN trước ngày **10/02/2026** để nộp lại ngân sách và hạch toán giảm chi/giảm tạm ứng.
1.5. Đối chiếu số liệu tạm ứng, vay ngân quỹ**
* Đối chiếu số liệu tạm ứng ngân quỹ nhà nước, tạm ứng quỹ dự trữ tài chính.
* Tính toán chính xác số phải thu, đã thu, còn phải thu về chi phí sử dụng ngân quỹ.
* Xử lý kịp thời các khoản tạm vay, tạm ứng ngoài dự toán đến thời điểm **10/03/2025**.
1.6. Xử lý giao dịch dở dang
* Rà soát và xử lý các giao dịch dở dang về lệnh chi tiền và dự toán trên TABMIS theo Công văn số 16864/BTC-KBNN ngày 25/11/2016.
2. Đối với các đơn vị KBNN*
2.1. Rà soát số liệu
* Rà soát, đối chiếu số liệu 12 tháng (01/01/2025 – 31/12/2025) tương tự hướng dẫn tại Công văn số 11575/KBNN-KTNN.
* Sau khi khoá sổ tháng 12/2025 và tháng 01/2026, kiểm tra khớp đúng giữa số liệu chi tiết và tổng hợp.
2.2. Xử lý giao dịch dở dang
* Xử lý các giao dịch dở dang trên các phân hệ TABMIS theo Công văn số 16864/BTC-KBNN.
2.3. Báo cáo tiến độ
* Chủ động báo cáo Lãnh đạo địa phương về tiến độ thu, chi NSNN để phục vụ chỉ đạo, điều hành.
II. CÔNG TÁC KHÓA SỔ VÀ KẾ TOÁN NSNN NĂM 2025
1. Chuyển số dư sang đầu năm 2026 trên TABMIS
* **Thời điểm 31/12/2025:** Chạy chương trình “Tính toán cân đối thu chi cho năm ngân sách”. Riêng ngân sách xã chi tiết theo địa bàn (Tài khoản 5511).
* **Sau 31/12/2025:** Hệ thống tự động chuyển số dư sang 01/01/2026:
* TK loại 1, 2, 3, 5: Chuyển chi tiết theo tài khoản tương ứng.
* TK loại 9 (nhóm 99): Chuyển chi tiết theo tài khoản tương ứng.
* **Lưu ý:** Đối chiếu khớp đúng số dư cuối ngày 31/12/2025 và đầu ngày 01/01/2026. Nếu có phát sinh sau 31/12/2025, phải chạy lại chương trình cân đối thu chi cuối hàng ngày.
2. Công tác thanh toán tại các đơn vị KBNN
2.1. Thanh toán song phương điện tử (TTSPĐT) và phối hợp thu
* **Xử lý giao dịch:** Hoàn tất đối chiếu hàng ngày, quyết toán toàn bộ số dư về 0 tại thời điểm “Cut off time” (COT).
* **Đối chiếu:** Đảm bảo khớp đúng giữa Bảng kê (C1-06/NS), Bảng tổng hợp (B7-54), Sổ chi tiết (B7-51, S2-02) và Bảng theo dõi số liệu (B7-45).
* **Rà soát:** Xử lý dứt điểm các lệnh quyết toán “Loại quyết toán khác” và các sai sót chênh lệch ngay trong ngày.
* **Thời gian “Cut off time” và dừng đề nghị quyết toán:**
| Ngày | Thời điểm “Cut off time” | Thời điểm dừng đề nghị quyết toán |
| 22 – 26/12/2025 | 17 giờ 00 | 17 giờ 40 |
| 29, 30/12/2025 | 18 giờ 00 | 18 giờ 40 |
| 31/12/2025 | 19 giờ 00 | 19 giờ 40 |
| 01/01/2026 | *Xử lý nội bộ* | *Xử lý nội bộ* |
| Từ 02/01/2026 | 16 giờ 00 | 16 giờ 40 |
**2.2. Thanh toán điện tử Liên ngân hàng (TTLNH)**
* **Thời điểm ngừng nhận Lệnh thanh toán:**
| Ngày | Giá trị thấp | Giá trị cao, ngoại tệ |
| 22 – 26/12/2025 | 17 giờ 00 | 18 giờ 00 |
| 29 – 30/12/2025 | 18 giờ 00 | 19 giờ 00 |
| 31/12/2025 | 19 giờ 00 | 20 giờ 00 |
| 01/01/2026 | *Xử lý nội bộ* | *Xử lý nội bộ* |
| Từ 02/01/2026 | Theo quy định thường lệ | Theo quy định thường lệ |
**2.3. Thanh toán điện tử Hệ thống TABMIS LKB**
* **Ngày 26-31/12/2025:** Kết thúc thanh toán lúc 23h59.
* **Kéo dài thời gian:** Ngày hạch toán 31/12/2025 trên TABMIS LKB kéo dài đến hết **06/01/2026** để tất toán tài khoản thu/chi hộ.
* *LTT đi:* Chọn ngày hạch toán 31/12/2025, nhập đúng mã địa bàn, mã quan hệ ngân sách đầu 9.
* *LTT đến:* Nếu thuộc năm 2025, để mặc định “Năm nay”.
* **Đối chiếu:** KBNN khu vực gửi báo cáo đối chiếu (Mẫu B7-10a/b) về Ban QLTT trước ngày **15/01/2026**.
* **Năm 2026:** Bắt đầu thanh toán từ 02/01/2026.
3. Tổ chức thực hiện khóa sổ và xử lý kinh phí
* Phân công thực hiện khóa sổ theo quy định.
* Đôn đốc đơn vị sử dụng ngân sách thanh toán sớm, tránh dồn vào ngày cao điểm cuối năm.
4. Khóa sổ kế toán và xử lý kinh phí cuối năm 2025
**4.1. Chuyển nguồn ngân sách**
* Thực hiện theo Luật NSNN, Luật Đầu tư công và các Nghị định hướng dẫn.
* Các chương trình mục tiêu quốc gia thực hiện theo Nghị quyết Quốc hội.
* Thực hiện đối chiếu dự toán, số dư tài khoản tiền gửi chuyển nguồn theo Nghị định 11/2020/NĐ-CP.
**4.2. Thời hạn tiếp nhận, xử lý hồ sơ**
* Thực hiện theo Luật số 90/2025/QH15, Nghị định 254/2025/NĐ-CP, Nghị định 242/2025/NĐ-CP (vốn ODA) và các quy định về thủ tục hành chính hiện hành.
**4.3. Xử lý số dư dự toán ngân sách**
* **Dự toán cấp 0, 1, 2, 3:** Xử lý theo hướng dẫn tại các công văn năm 2017 và 2020 của Bộ Tài chính và KBNN.
* **Dự toán tại KBNN (Cấp 4):**
* Hết ngày 31/01/2026, số dư dự toán chưa sử dụng bị hủy bỏ, trừ trường hợp được chuyển nguồn.
* Các mã nguồn bổ sung sau 30/9 (15, 62, 63, 64, 65, 66, 69) được chuyển sang năm 2026 và điều chỉnh sang mã nguồn tương ứng (12, 42, 43…).
* Hoàn thành đối chiếu và chuyển số dư dự toán chậm nhất hết ngày **10/02/2026**.* **Dự toán ứng trước:** Hết 31/01/2026, nếu chưa sử dụng hết thì bị hủy bỏ, trừ khi được cho phép kéo dài.
**4.4. Xử lý số dư tạm ứng**
* **Thời hạn:** Số dư tạm ứng không được chuyển nguồn phải nộp lại trước **15/02/2026**.
* **Chuyển nguồn:** Đối với số tạm ứng được chuyển sang năm 2026, đơn vị đối chiếu với KBNN chậm nhất ngày **10/02/2026**.
* **Tài khoản không kiểm soát dự toán:** Không được phép phát sinh TK 1531. Nếu còn số dư, phải văn bản gửi CQTC xử lý.
* **Quy trình:** Số dư tạm ứng chi thường xuyên, đầu tư XDCB từ 2016 trở về trước và các khoản ứng trước được chuyển sang năm 2026 theo dõi.
**4.5. Xử lý số dư cam kết chi**
* **Từ dự toán tạm ứng/ứng trước:** Hết 31/01/2026, hủy toàn bộ số dư cam kết chi.
* **Từ dự toán giao trong năm:** Sau 31/01/2026, hủy bỏ toàn bộ cam kết chi chưa sử dụng (trừ trường hợp dự toán được chuyển nguồn).
**4.6. Thực hiện Nghị quyết số 223/2025/QH15**
* Rà soát, hủy bỏ, thu hồi triệt để các khoản chi chuyển nguồn sử dụng không đúng quy định hoặc hết thời gian giải ngân.
* Thu hồi số tạm ứng quá hạn, làm rõ trường hợp không có khả năng thu hồi.
* Không để phát sinh nợ đọng XDCB mới.
* Thực hiện kết luận, kiến nghị của Kiểm toán nhà nước về quyết toán NSNN năm 2023.
5. Một số lưu ý về ứng dụng CNTT
* Tham khảo các phụ lục hướng dẫn sử dụng chương trình và danh sách cán bộ hỗ trợ (ITSM).
* Chuyển sổ, chuyển nguồn trên chương trình KTKB-ANQP và KTKB-GD thực hiện theo các văn bản hướng dẫn hiện hành.
III. TỔ CHỨC THỰC HIỆN
Giám đốc Sở Tài chính, KBNN các khu vực có trách nhiệm triển khai, tổ chức thực hiện khóa sổ kế toán năm 2025 đảm bảo an toàn, chính xác. Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc, đề nghị phản ánh về Bộ Tài chính (KBNN) để được hướng dẫn.
