Dưới đây là một số nội dung lưu ý trong công tác khóa sổ kế toán niên độ 2019 trên TABMIS
1. Về đối chiếu số liệu
– Sau khi khóa sổ kế toán 31/12, các đơn vị kiểm tra, đối chiếu số liệu hạch toán ngân sách năm 2019 phải đảm bảo khớp đúng giữa tổng với chi tiết và số liệu của báo cáo theo quy định.
– Phối hợp cơ quan tài chính xử lý các giao dịch dở dang về LCT và dự toán trên hệ thống TABMIS;
2. Về công tác thanh toán
– Cuối ngày 31/12/2019, KTT lưu ý ký duyệt hết các LTT đến và giao diện vào TABMIS, TCS-TT.
– Kiểm soát chặt chẽ các tài khoản trung gian, tài khoản sai lầm trong thanh toán và sao kê theo đúng quy định; phối hợp các đơn vị giao dịch xử lý dứt điểm, kịp thời các khoản sai lầm trong thanh toán.
– Việc tất toán tài khoản thu hộ, chi hộ TTSPĐT và chuyển về Cục KTNN chậm nhất trong ngày 03/01/2020;
– Thanh toán điện tử hệ thống TABMIS-LKB
+ Các đơn vị xử lý LTT đi, đến đúng thời gian quy định, LTT đến phải được ký duyệt hết và giao diện vào TABMIS và TCS ngay trong ngày;
+ Riêng ngày 31/12/2019 do KBNN kéo dài ngày hạch toán đến hết ngày 03/01/2020, vậy để đảm bảo công tác khóa sổ trên toàn địa bàn các đơn vị lưu ý: Đầu giờ làm việc ngày hôm sau (trước ngày 03/01/2020) kiểm tra lại các LTT đến chưa được hoàn thiện để hoàn thiện và duyệt theo quy định.
+ Việc tất toán TK thu hộ chi hộ TTSPĐT về Cục KTNN cần chú ý: Chọn ngày hạch toán là 31/12/2019, nhập đúng mã địa bàn, riêng đối với TK chuyên thu của NHTMCP Quân đội nhập mã ĐVQHNS 3939.9086199;
– Thời gian bắt đầu thực hiện thanh toán điện tử TABMIS_ LKB của năm 2020 là ngày 02/01/2020.
3. Chuyển số dư đầu năm 2020 trên Tabmis
– Hết ngày 31/12/2019 các KTT chạy chương trình “tính toán cân đối thu chi cho năm ngân sách” theo từng cấp ngân sách (riêng ngân sách cấp xã chạy theo mã địa bàn) khi có thông báo của phòng KTNN.
Lưu ý: Số dư của tài khoản 5511 phải bằng đúng với chênh lệch thực thu, thực chi của năm 2019 theo từng cấp ngân sách.
– Sau ngày 31/12/2019 hệ thống tự động chuyển số dư các TK sang 01/01/2020 theo chế độ quy định. Các đơn vị kiểm tra đối chiếu số liệu từng TK chi tiết và tổng số dư Nợ, dư Có cuối ngày 31/12/2019 với đầu ngày 01/01/2020 đảm bảo khớp đúng.
4. Về báo cáo tháng, năm
4.1. Ngày tạo báo cáo kỳ 12-19 là ngày 05/01/2020;
Sau ngày 05/01/2020, nếu phát sinh bút toán liên quan đến kỳ 12-19 đề nghị các KBNN điều chỉnh vào kỳ 13-19 (không hạch toán kỳ 12-19).
Thực hiện lưu dữ liệu và tài liệu kế toán điện tử theo đúng quy định tại Quyết định số 858/QĐ-KBNN ngày 15/10/2014 của Tổng Giám đốc KBNN.
Lưu ý: Sau khi tổng hợp báo cáo tháng, năm, nếu có phát sinh thay đổi liên quan đến số liệu hạch toán, thực hiện lập và lưu báo cáo đối với các báo cáo có thay đổi số liệu so với báo cáo 12 tháng, đồng thời báo cáo ngay về phòng Kế toán nhà nước để tổng hợp báo cáo địa bàn.
4.2. Rà soát cân đối (Báo cáo B9-01):
– Kiểm tra chính xác số dư các tài khoản trên bảng cân đối tài khoản, đảm bảo mọi TK được mở và sử dụng đúng quy định về mã hiệu, tính chất tài khoản, nội dung hạch toán, mã QHNS đối với từng tài khoản.
– Kiểm tra nguyên tắc kết hợp chéo các đoạn mã trên tài khoản, nguyên tắc kết hợp 12 đoạn mã của các Tài khoản (có cấp, không cấp, có mã CTMT và hạch toán chi tiết …) theo quy định tại Công văn 4696/KBNN-KTNN.
– Kiểm tra, rà soát xử lý hết số dư các tài khoản dự toán TK 9xxx có số dư thực (nhập dự toán trên phân hệ GL); các khoản phát sinh trên tài khoản chi có số dư Có, tài khoản thu có số dư Nợ (nếu có).
– Xử lý hết các giao dịch dở dang, các giao dịch ở trạng thái không đủ quỹ trên hệ thống tại các phân hệ GL, BA, AP, PO theo quy trình xử lý cuối kỳ
Chú ý: nếu có các bút toán phát sinh liên quan đến cơ quan tài chính, các KBNN thông báo cơ quan Tài chính để phối hợp xử lý.
5. Trong thời gian chỉnh lý quyết toán (tháng 01/2020) thực hiện:
– Hạch toán các khoản thu, chi ngân sách nhà nước phát sinh từ ngày 31/12/2019 về trước do chứng từ đang luân chuyển.
– Hạch toán chứng từ thu NSNN phát sinh trong thời gian chỉnh lý (Tháng 01/2020): đối với chứng từ thu NSNN phát sinh sau ngày 31/12/2019 sẽ được hạch toán vào thu NSNN năm 2020 (trừ các khoản thu phát sinh trước 31/12/2019 do chứng từ đang luân chuyển).
– Trong thời gian chỉnh lý quyết toán, tuyệt đối không hạch toán Tài khoản tiền gửi vào kỳ 13-19 (hạch toán kỳ 01-20).
– Hạch toán tạm ứng đối với vốn bồi thường, hỗ trợ và tái định cư; hạch toán các khoản GTGC từ vốn ODA và vay ưu đãi của các nhà tài trợ nước ngoài theo đề nghị của chủ đầu tư; vốn viện trợ không hoàn lại theo lệnh GTGC của cơ quan tài chính; hạch toán thanh toán tạm ứng đối với các khoản tạm ứng đã đủ thủ tục thanh toán; đối chiếu và điều chỉnh sai sót trong quá trình hạch toán kế toán.
– Đối với khoản ghi thu, ghi chi vốn vay ngoài nước bổ sung có mục tiêu cho ngân sách cấp dưới (mã nguồn 53), cho ngân sách tỉnh vay lại bổ sung có mục tiêu cho ngân sách cấp dưới (mã nguồn 54): đề nghị các KBNN quận/huyện rà soát số liệu đã báo Có về Sở giao dịch KBNN khớp với Lệnh ghi thu ghi chi (bản photo) gửi về phòng KTNN để hạch toán thu chi chuyển giao (đề nghị các đơn vị gửi đầy đủ).
– Phối hợp với đơn vị sử dụng ngân sách thực hiện:
+ Đối với dự toán được theo dõi mã nguồn 15 – Kinh phí không tự chủ: Số dự toán thuộc NS năm 2019: Đến hết ngày 31/01/2020 chưa sử dụng hoặc sử dụng chưa hết được chuyển sang năm 2020 và điều chỉnh sang mã nguồn 12.
+ Đối với số dư dự toán ứng trước kinh phí thường xuyên trên các tài khoản 9523, 9527, 9528 mã nguồn 27 loại dự toán 11 đến hết 31/01/2020 chưa sử dụng hoặc sử dụng không hết thì thực hiện hủy bỏ dự toán theo quy định, trừ trường hợp được cấp có thẩm quyền cho phép kéo dài thời gian thanh toán.
– Ngày 01/01/2020 trên TABMIS kỳ 01-20, thực hiện điều chỉnh chuyển số dư trên các TK 3711, 3731, 3741, 3761, 3771 (nếu có) từ mã dự phòng 501 thành mã dự phòng 503, mã dự phòng 502 thành mã dự phòng 501, đối với nguồn kinh phí ngân sách 2020 hạch toán mã dự phòng 502 (Đối với các đơn vị thuộc an ninh, quốc phòng được giao kinh phí cho năm 2020 từ cuối năm 2019 thì phản ánh vào mã dự phòng 504 (năm sau); ngày 01/01/2020, điều chỉnh thành 502 (năm nay) (nếu có)).
– Thực hiện chuyển tài khoản thanh toán LKB năm nay thành tài khoản LKB năm trước theo hướng dẫn tại Công văn 4696/KBNN-KTNN ngày 29/09/2017.
– Thực hiện tạm cấp dự toán 2019 cho các đơn vị sử dụng ngân sách trong 01/2020 theo quy định của Luật ngân sách nhà nước.
– Thực hiện quyết toán thu chi ngân sách 2018 theo lệnh quyết toán số 769/L-KBHN ngày 28/12/2019 chậm nhất đến ngày 03/01/2020.
– Hiện này do còn một số vướng mắc về số liệu nên Cục kế toán Nhà nước chưa trình Lãnh đạo KBNN ban hành Lệnh Quyết toán vốn KBNN năm 2018. Vì vậy, đề nghị các KBNN Quận/ huyện chỉ thực hiện quyết toán vốn năm 2018 khi có lệnh quyết toán của KBNN tỉnh, thành phố.
Trên đây là thông báo nhắc việc đến các anh chị Kế toán trưởng về nội dung liên quan đến công tác khóa sổ kế toán niên độ 2019 để thống nhất thực hiện. Trong quá trình thực hiện nếu có khó khăn vướng mắc đề nghị phản ánh về phòng Kế toán Nhà nước để phối hợp xử lý./.
