I. Nguyên tắc quản lý, theo dõi số liệu thanh toán khi thực hiện chia tách, sáp nhập Kho bạc
- Chốt số liệu thanh toán đến ngày 30/6/2025
Rà soát, đối chiếu số liệu giữa kế toán và thanh toán theo từng đơn vị, thực hiện:
– Thực hiện kết chuyển, tất toán các tài khoản thu hộ chi hộ về tài khoản thanh toán LKB.
– Do có sự thay đổi lớn về các đơn vị kho bạc trước và sau thời điểm 1/7/2025 nên ảnh hưởng đến bản chất thông tin của các tài khoản thanh toán LKB (là thu hộ, chi hộ giữa các đơn vị Kho bạc). Vì vậy, cần phải điều chỉnh số liệu trên các tài khoản thanh toán về theo dõi riêng (có thể là TK LKB năm trước), không để lẫn với số liệu thanh toán LKB phát sinh sau thời điểm 01/7/2025.
Ban kế toán sẽ có hướng dẫn việc thực hiện kế toán quyết toán vốn năm 2025.
- Nguyên tắc cấp mã Kho bạc 4 số và mã ngân hàng 8 số của các đơn vị thuộc KBNN
Mỗi một đơn vị thuộc KBNN để có thể thực hiện tham gia thanh toán liên bạc (thanh toán trong nội bộ KBNN), thanh toán ngoài hệ thống với ngân hàng (TTSPĐT và TTLNH) thì phải có 01 mã Kho bạc 4 số (tham gia thanh toán LKB) và 01 mã Ngân hàng 8 số (thanh toán ngoài hệ thống KBNN) để tham gia thanh toán theo quy định của Kho bạc Nhà nước và Ngân hàng Nhà nước.
Đồng thời, xuất phát từ nguyên tắc, quy định bảo mật số liệu thu, chi NSNN của từng tỉnh nên phải thiết lập thành 34 bộ sổ, không phải 20 bộ sổ (dự toán, thu, chi NS,.. theo từng bộ sổ tương ứng với từng tỉnh).
Như vậy, với mô hình TCBM của KBNN theo QĐ số 2020/QĐ-BTC thực hiện từ ngày 01/7/2025 và từ các nội dung nêu trên, thanh toán của các đơn vị thuộc KBNN được thiết lập như sau:
2.1. Đối với KBNN khu vực phục vụ chính quyền địa phương của hai tỉnh
KBNN khu vực thực hiện nhiệm vụ thu chi ngân sách cho địa bàn hai tỉnh vì thế KBNN khu vực cần phải theo dõi riêng được số liệu kế toán và thanh toán của từng tỉnh. Để đáp ứng được yêu cầu này thì tài khoản kế toán (TKKT) phải được thiết kế gắn với mã ĐBHC. Hiện nay, TKKT có thể quy định kết hợp mã TK tự nhiên với mã ĐBHC. Tuy nhiên, do mã ĐBHC tách rời số TK nên bị thiếu thông tin trong thanh toán, gây khó khăn cho kế toán, thanh toán, ảnh hướng đến việc thực hiện chức năng nhiệm vụ của KBNN như phản ánh số thu của địa phương không đúng, điều tiết sai cho các cấp ngân sách. Vì vậy, để khắc phục triệt để khó khăn này, TKKT phải được thiết lập gắn với mã ĐBHC trên chính số hiệu tài khoản tương tự như TK chi ngân sách gắn với mã QHNS.
Chính vì vậy, cần lưu ý rà soát lại số liệu chuyển đổi đợt 15/3/2025 để xử lý số liệu cho khớp đúng, bao gồm cả số liệu của ngân sách cấp huyện đến 30/6/2025. Số liệu trước thời điểm 30/6/2025 sai sẽ dẫn đến số liệu chuyển đổi về tỉnh mới và KBKV mới sẽ sai và sau này sẽ khó rà soát, rất rủi ro.
Trước mắt, chưa có quy định thiết lập số hiệu TKKT gắn với mã ĐBHC, giải pháp tình thế để phân biệt số liệu thực hiện như sau:
– Mỗi một KBNN khu vực phải được cấp 2 mã Kho bạc 4 số và 2 mã ngân hàng 8 số để tham gia TTLKB, TTSPĐT và TTLNH phục vụ thu chi ngân sách nhà nước trên địa hai bàn tỉnh:
(1) Đối với mã ngân hàng 8 số
Để NHNN cấp 2 mã ngân hàng 8 số cho một KBKV thì tên gọi phải khác nhau và phải tương ứng với 2 đơn vị chức năng thuộc KBKV:
+ Mã với tên đơn vị là ”KBNN Khu vực số (số của khu vực) – Phòng KTNN” áp dụng cho số liệu kế toán, thanh toán của tỉnh nơi KBNNKV đóng trụ sở chính.
+ Mã với tên đơn vị là ”KBNN Khu vực số (số của khu vực) – Phòng Nghiệp vụ 2” áp dụng cho số liệu kế toán, thanh toán của tỉnh nơi KBNNKV không đóng trụ sở chính.
Việc cấp mã như vậy để đảm bảo chứng từ thanh toán từ ngân hàng về đúng KBNNKV nơi đóng trụ sở chính và nơi không đóng trụ sở chính. Việc phân luồng công việc cho các phòng chuyên môn là do nội bộ KBNN thực hiện trên cơ sở chức năng nhiệm vụ của các phòng được cấp thẩm quyền phê duyệt.
(2) Đối với mã Kho bạc 4 số
Đối với mã Kho bạc 4 số có thể cấp theo tên tỉnh, nhưng để đồng nhất với tên đơn vị KB khi thông báo tài khoản cho đơn vị, vẫn sử dụng tên như mã 8 số.
Việc phân luồng thanh toán của hai tỉnh dựa trên thông tin các mã này, trên cơ sở nơi đơn vị mở tài khoản là ”KBNN Khu vực số (số của khu vực) – Phòng KTNN” hoặc ”KBNN Khu vực số (số của khu vực) – Phòng Nghiệp vụ 2”.
2.1. Đối với KBNN khu vực phục vụ chính quyền địa phương của một tỉnh
Mã ngân hàng 8 số và mã Kho bạc 4 số với tên đơn vị Kho bạc là ”KBNN Khu vực số (số của khu vực)”
II. Nội dung cụ thể
- Thanh toán song phương điện tử và phối hợp thu
Trường hợp KBNNKV, Phòng Giao dịch thuộc KBNNKV mở tài khoản tại nhiều chi nhánh, PGD trong cùng hệ thống ngân hàng, để đảm bảo chính xác trong công tác đối chiếu số thu hộ chi hộ giữa KBNN địa phương và KBNN TW, cần phải thực hiện hạch toán độc lập từng tài khoản mở tại các chi nhánh, PGD trong cùng hệ thống NHTM
Từ 01/7/2025, toàn bộ các tài khoản thanh toán, TK chuyên thu, TK thu hộ, chi hộ (119X/115X/393X) tại tất cả các đơn vị đều được hạch toán theo dõi theo mã địa bàn nơi đóng trụ sở của chi nhánh NHTM mà đơn vị KBNN đó mở tài khoản.
Theo đó, đề nghị các đơn vị KBNN rà soát toàn bộ các tài khoản nêu trên của đơn vị mình, điền rõ mã địa bàn nơi đóng trụ sở của chi nhánh NHTM mà đơn vị KBNN đó mở tài khoản gửi KBNN để KBNN thiết lập mới.
Khi thực hiện kết chuyển tất toán tài khoản thu hộ chi hộ, căn cứ số dư trên tài khoản thu hộ chi hộ theo dõi theo từng mã địa bàn nơi đóng trụ sở của chi nhánh NHTM mà đơn vị KBNN đó mở tài khoản, đơn vị KBNN kết chuyển qua TTLKB đến tài khoản thu hộ chi hộ với mã địa bàn tương ứng tại bộ sổ TTTT-0002.
Nguyên tắc, quy trình đóng mở, thay đổi thông tin tài khoản của KBNN tại NHTM thực hiện theo hướng dẫn của KBNN (Các đơn vị nghiên cứu tài liệu).
- Thanh toán điện tử liên ngân hàng
Các KBNNKV mới được tham gia thanh toán liên ngân hàng, KBNNKV phục vụ chính quyền địa phương của hai tỉnh sẽ có hai mã ngân hàng 8 số để tham gia thanh toán liên ngân hàng.
– Quy trình đối chiếu, quyết toán, chốt số liệu chuyển đổi thực hiện theo hướng dẫn của KBNN (Các đơn vị nghiên cứu tài liệu).
- Thanh toán liên kho bạc
– Từ ngày sau ngày chuyển đổi, các đơn vị KBNN lưu ý không thực hiện chuyển lệnh thanh toán cho các đơn vị KBNN đã sáp nhập.
– Quy trình đối chiếu, quyết toán, chốt số liệu chuyển đổi thực hiện theo hướng dẫn của KBNN (Các đơn vị nghiên cứu tài liệu).
