Chào các bạn, hôm nay mình sẽ nhắc lại quy trình rút tiền từ tài khoản tiền gửi ngân hàng, nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi của Kho bạc Nhà nước tại Ngân hàng nhà nước và Ngân hàng thương mai. Chi tiết quy trình thực hiện như sau:
1/ Rút tiền, nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi tại KBNN tỉnh:
a. Rút tiền từ tài khoản tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt:
Bước 1: Cuối ngày làm việc, Trưởng phòng KTNN hoặc người được ủy quyền KBNN tỉnh lập Giấy đề nghị rút tiền mặt tại NH (tham khảo mẫu kèm theo) của ngày hôm sau, trình giám đốc đơn vị KBNN phê duyệt, sau đó chuyển Giấy đề nghị rút tiền mặt tại NH đã được giám đốc duyệt cho kế toán viên.
Bước 2: Đầu giờ ngày làm việc, kế toán viên căn cứ Giấy đề nghị rút tiền, viết Séc rút tiền mặt theo quy định và giao cho cán bộ quỹ đi rút tiền.
Bước 3: Khi nhận được Phiếu chi tiền mặt của ngân hàng, kế toán tiền gửi NH lập Phiếu thu để làm căn cứ hạch toán.
b. Nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi tại ngân hàng.
Bước 1: Trưởng phòng KTNN hoặc người được ủy quyền lập Giấy đề nghị nộp tiền mặt vào TKTG tại NH (tham khảo mẫu kèm theo) trình Giám đốc phê duyệt, sau đó chuyển Giấy đề nghị nộp tiền mặt vào TKTG tại NH cho kế toán viên.
Bước 2: Kế toán viên căn cứ Giấy đề nghị nộp tiền mặt vào TKTG tại NH, lập Giấy nộp tiền vào TKTG (theo mẫu do NH quy định) và hạch toán vào tài khoản tiền đang chuyển Nợ 1171/ Có 1112.
Bước 3: Khi nhận được Giấy nộp tiền vào TKTG có chữ ký và dấu của ngân hàng, kế toán tài khoản tiền gửi KBNN tại NH hạch toán : Nợ 1132/ Có 1171.
2/ Rút tiền, nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi tại KBNN huyện:
a. Rút tiền từ tài khoản tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt:
Bước 1: Cuối ngày làm việc, Kế toán trưởng hoặc người được ủy quyền lập Giấy đề nghị rút tiền mặt tại NH (tham khảo mẫu kèm theo) của ngày hôm sau, trình Giám đốc phê duyệt, sau đó chuyển Giấy đề nghị rút tiền mặt tại NH cho kế toán viên giữ tài khoản tiền gửi của KBNN tại ngân hàng.
Bước 2: Đầu giờ ngày làm việc, kế toán viên lập phiếu chuyển khoản và hạch toán Nợ TK 1339/ Có TK3392 đồng thời áp TT Nợ TK3392/ Có TK 1191 và được giao diện sang TTSPĐT và thành LTT đi.
Bước 3: Khi nhận được Phiếu chi tiền mặt của ngân hàng, kế toán lập Phiếu thu và hạch toán: Nợ TK 1112/ có TK 1339
Cuối ngày 1 liên LTT đi của nghiệp vụ này được in, kiểm tra và lưu dũng với phiếu chuyển khoản trong tập chứng từ ngày.
b. Đối với nghiệp vụ Khách hàng giao dịch rút tiền mặt tại ngân hàng:
Căn cứ chứng từ của khách hàng, kế toán ghi Nơ TK liên quan/ có TK 3392 đồng áp TT Nợ TK 3392/ Có TK 3911.
Cuối ngày, căn cứ kết quả đối chiếu khớp đúng các lệnh thanh toán (trong đó có các lệnh rút tiền mặt), kế toán in Bảng kê LTT rút tiền mặt tại NH (mẫu số 19- TTSPĐT) và hạch toán tổng số tiền các LTT rút tiền mặt Nợ TK 3911/ có TK 1191.
c. Nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi tại ngân hàng.
Bước 1: Kế toán trưởng hoặc người được ủy quyền lập Giấy đề nghị nộp tiền mặt vào TKTG tại NH (tham khảo mẫu kèm theo) trình Giám đốc phê duyệt, sau đó chuyển Giấy đề nghị nộp tiền mặt vào TKTG tại NH cho kế toán viên.
Bước 2: Kế toán viên căn cứ Giấy đề nghị nộp tiền mặt vào TKTG tại NH, lập Giấy nộp tiền vào TKTG (theo mẫu do NH quy định) và hạch toán vào tài khoản tiền đang chuyển Nợ 1171/ Có 1112.
Bước 3: Khi nhận được Giấy nộp tiền vào TKTG có chữ ký và dấu của ngân hàng, kế toán tài khoản tiền gửi KBNN tại NH hạch toán : Nợ 1132/ Có 1171.
*Lưu ý: Đề nghị KTT các đơn vị kiểm tra và rà soát lại các hồ sơ liên quan đến nghiệp vụ rút và nộp tiền mặt vào TKTG tại ngân hàng, nếu chưa đủ chứng từ, đề nghị hoàn thiện bổ sung.
Các bạn tham khảo mẫu phiếu trình rút tiền mặt từ tài khoản tiền gửi tại ngân hàng và mẫu phiếu trình nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi tại ngân hàng.
