Câu hỏi: Tại Tiết a, Khoản 2, Điều 5 Quyết định số 6464/QĐ-KBNN ngày 10/12/2021 của Tổng Giám đốc KBNN về việc ban hành Quy định kiểm soát, phòng ngừa rủi ro công tác kế toán tại hệ thống KBNN (Quyết định số 6464) quy định: “Căn cứ chứng từ gốc và các hồ sơ liên quan, thực hiện đối chiếu, kiểm soát các yếu tố trên chứng từ, đặc biệt là thông tin: Tên người nhận tiền, số tài khoản người nhận tiền, số tiền, ngân hàng phục vụ người nhận tiền (sau khi Kế toán trưởng và Lãnh đạo đơn vị KBNN phê duyệt chứng từ chuyển tiền, các chứng từ gốc và hồ sơ liên quan khác được lưu lại theo ngày phát sinh nghiệp vụ của chứng từ gốc)”. Với việc thực hiện theo quy định nêu trên, các đơn vị KBNN gặp khó khăn trong việc lập, kiểm soát chứng từ trích chuyển từ tài khoản phải thu, phải trả do ngày phát sinh chứng từ gốc thường không cùng với ngày trích chuyển. Vì vậy, đề nghị KBNN cân nhắc quy định trên hoặc nghiên cứu hướng dẫn để thuận lợi cho các đơn vị trong quá trình thực hiện?
Trả lời:
Về nguyên tắc, việc lập và kiểm soát chứng từ trích chuyển từ tài khoản trung gian phải thu, phải trả phải căn cứ vào hồ sơ, chứng từ gốc: Chứng từ ngân hàng trả về do sai thông tin và chứng từ gốc của đơn vị sử dụng ngân sách. Do đó, kế toán phải tìm lại chứng từ do ngân hàng trả lại và cả bộ hồ sơ, chứng từ gốc thanh toán của đơn vị sử dụng ngân sách để đảm bảo có đầy đủ căn cứ, thông tin chính xác. Vì vậy, các đơn vị KBNN lập chứng từ đi ngân hàng trích chuyển từ tài khoản trung gian phải thu, phải trả thực hiện theo quy định tại Tiết a, Khoản 2, Điều 5 Quyết định số 6464.
Trong thời gian tới, KBNN tiếp tục nghiên cứu giải pháp hỗ trợ tìm kiếm, tra cứu hồ sơ chứng từ gốc để thuận lợi cho các đơn vị trong quá trình lập và kiểm soát chứng từ trích chuyển từ tài khoản trung gian phải thu, phải trả.
